Trong Ngân sách, Chính phủ không công bố thay đổi thuế suất cá nhân. Các thay đổi về thuế Giai đoạn 3 bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, như đã được quy định trước đây
Thuế suất và ngưỡng thu nhập dành cho cư dân giai đoạn 2023–2024 (không thay đổi kể từ năm 2021–2022) là
- thu nhập chịu thuế lên tới $18,200 – không;
- thu nhập chịu thuế từ $18,201 đến $45,000 – bằng không cộng với 19% phần vượt quá trên $18,200;
- thu nhập chịu thuế từ $45.001 đến $120.000 – $5.092 cộng 32. 5% vượt quá $45.000;
- thu nhập chịu thuế từ $120.001 đến $180.000 – $29.467 cộng với 37% phần vượt quá trên $120.000;
- thu nhập chịu thuế trên 180.001 USD – 51.667 USD cộng với 45% phần vượt quá 180.000 USD
Giai đoạn 3. từ 2024–2025
Ngân sách không công bố bất kỳ thay đổi nào đối với các thay đổi về thuế thu nhập cá nhân Giai đoạn 3, dự kiến bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, như đã được luật hóa trước đây. Từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, ngày 32. Thuế suất cận biên 5% sẽ được giảm xuống còn 30% đối với một khung thuế lớn từ 45.000 đến 200.000 USD. Điều này sẽ gắn kết chặt chẽ hơn khung thuế trung bình của hệ thống thuế thu nhập cá nhân với thuế suất doanh nghiệp. Khung thuế 37% sẽ được bãi bỏ hoàn toàn vào thời điểm này
Vì vậy, từ 1/7/2024 sẽ chỉ có 3 mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân. 19%, 30% và 45%. Từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, những người nộp thuế có thu nhập từ 45.000 USD đến 200.000 USD sẽ phải đối mặt với mức thuế suất cận biên là 30%. Với những thay đổi này, dự kiến khoảng 94% người nộp thuế ở Úc sẽ phải đối mặt với mức thuế suất cận biên từ 30% trở xuống
Một cá nhân cư trú phải chịu thuế thu nhập của Úc trên cơ sở toàn cầu, tôi. e. thu nhập từ cả nguồn của Úc và nước ngoài (ngoại trừ thu nhập nước ngoài nhất định và lợi nhuận của người cư trú tạm thời; xem Lợi nhuận từ vốn trong phần Xác định thu nhập để biết thêm thông tin)
Một cá nhân không cư trú chỉ phải chịu thuế thu nhập tại Úc đối với thu nhập (ngoài tiền lãi, tiền bản quyền và cổ tức, thường phải chịu thuế khấu trừ [WHT]) có nguồn gốc từ các nguồn ở Úc và một số thu nhập theo luật định nhất định phải chịu thuế đối với một . g. lãi vốn nhất định)
Úc không có thuế phụ thu, thuế thay thế hoặc thuế thu nhập khác đối với thu nhập cá nhân
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân (PIT)
Bảng dưới đây trình bày mức thuế suất thuế TNCN hiện áp dụng cho cá nhân cư trú và không cư trú cho năm kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2023. Các mức và ngưỡng này dự kiến sẽ tiếp tục cho đến ngày 30 tháng 6 năm 2024, sau đó giai đoạn cắt giảm thuế theo luật định tiếp theo sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, theo đó giai đoạn cắt giảm thuế thứ 32 sẽ có hiệu lực. Thuế suất cận biên 5% và 37% sẽ được xóa bỏ
Cư dân
Bảng dưới đây áp dụng cho năm tài chính 2022/23 và 2023/24, tôi. e. cho đến ngày 30 tháng 6 năm 2024
Thu nhập chịu thuế (AUD)Thuế cột 1 (AUD)Thuế thu nhập vượt mức (%)TrênKhông quá018.200-018.20045.000-19. 045.000120.0005.09232. 5120.000180.00029.46737. 0180,00051,66745. 0Ghi chú. Bảng này không bao gồm khoản thuế Medicare bổ sung 2% thu nhập chịu thuế, áp dụng cho hầu hết cư dân. Phụ phí thuế Medicare bổ sung từ 1% đến 1. 5% áp dụng cho một số người nộp thuế có thu nhập cao hơn không được bảo hiểm y tế chi trả cho bảo hiểm bệnh viện tư nhân. Mức giá đặc biệt áp dụng cho thu nhập không kiếm được của trẻ em dưới 18 tuổi vào cuối năm khi thu nhập đó lớn hơn 416 AUD
Ngoài ra, bảng trên không bao gồm các khoản bù trừ thuế, bao gồm Khoản bù trừ thuế thu nhập thấp (tối đa 700 đô la Úc cho những người có thu nhập lên tới 37.500 đô la Úc) có thể áp dụng để giảm tổng số thuế phải nộp cho những người có thu nhập chịu thuế lên tới 66.667 đô la Úc ( .
Người không cư trú
Năm tài chính 2022/23 và 2023/24
Thu nhập chịu thuế (AUD)Thuế cột 1 (AUD)Thuế thu nhập vượt mức (%)TrênKhông quá0120.000-32. 5120.000180.00039.00037. 0180.00061.20045. 0Ghi chú. Người không cư trú không phải trả phí Medicare ở Úc
Những điều trên không tính đến bất kỳ khoản giảm thuế nào có thể áp dụng
Người làm việc trong kỳ nghỉ
Thuế suất thuế thu nhập đặc biệt áp dụng cho người lao động đi làm trong kỳ nghỉ, thường là cá nhân có thị thực làm việc trong kỳ nghỉ hoặc thị thực làm việc và nghỉ lễ ở Úc. 45.000 đô la Úc đầu tiên trong thu nhập của người làm việc trong kỳ nghỉ (nói chung là thu nhập chịu thuế có nguồn gốc từ Úc, ít khấu trừ liên quan hơn) bị đánh thuế ở mức 15%, số dư còn lại bị đánh thuế ở mức thông thường
Trong Ngân sách, Chính phủ không công bố thay đổi thuế suất cá nhân. Các thay đổi về thuế Giai đoạn 3 bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, như đã được quy định trước đây
Thuế suất và ngưỡng thu nhập của người dân giai đoạn 2022–2023 không thay đổi so với giai đoạn 2021–2022
- thu nhập chịu thuế lên tới $18,200 – không;
- thu nhập chịu thuế từ $18,201 đến $45,000 – bằng không cộng với 19% phần vượt quá trên $18,200;
- thu nhập chịu thuế từ $45.001 đến $120.000 – $5.092 cộng 32. 5% vượt quá $45.000;
- thu nhập chịu thuế từ $120.001 đến $180.000 – $29.467 cộng với 37% phần vượt quá trên $120.000;
- thu nhập chịu thuế trên 180.001 USD – 51.667 USD cộng với 45% phần vượt quá 180.000 USD
Giai đoạn 3. từ 2024–2025
Ngân sách không công bố bất kỳ thay đổi nào đối với các thay đổi về thuế thu nhập cá nhân Giai đoạn 3, dự kiến bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, như đã được luật hóa trước đây. Từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, ngày 32. Thuế suất cận biên 5% sẽ được giảm xuống còn 30% đối với một khung thuế lớn từ 45.000 đến 200.000 USD. Điều này sẽ gắn kết chặt chẽ hơn khung thuế trung bình của hệ thống thuế thu nhập cá nhân với thuế suất doanh nghiệp. Khung thuế 37% sẽ được bãi bỏ hoàn toàn vào thời điểm này
Vì vậy, từ 1/7/2024 sẽ chỉ có 3 mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân. 19%, 30% và 45%. Từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, những người nộp thuế có thu nhập từ 45.000 USD đến 200.000 USD sẽ phải đối mặt với mức thuế suất cận biên là 30%. Với những thay đổi này, dự kiến khoảng 94% người nộp thuế ở Úc sẽ phải đối mặt với mức thuế suất cận biên từ 30% trở xuống
Sự bù đắp thu nhập thấp
Giảm thuế thu nhập thấp và trung bình (không gia hạn)
Ngân sách tháng 10 năm 2022–2023 không công bố bất kỳ phần mở rộng nào về khoản bù đắp thuế thu nhập thấp và trung bình (LMITO) sang năm thu nhập 2022–23. LMITO hiện đã ngừng hoạt động và được thay thế hoàn toàn bằng khoản bù đắp thuế thu nhập thấp (LITO)
Ngân sách tháng 3 năm 2022–2023 đã tăng LMITO thêm $420 cho năm thu nhập 2021–2022 để các cá nhân đủ điều kiện (có thu nhập chịu thuế dưới $126.000) nhận được LMITO tối đa lên tới $1.500 cho năm 2021–2022 (thay vì $1.080)
Với việc không gia hạn LMITO được công bố trong Ngân sách tháng 10 này, năm 2021–2022 là năm thu nhập cuối cùng có khoản bù đắp đó
Do đó, những người có thu nhập từ thấp đến trung bình có thể thấy số tiền hoàn thuế của họ từ tháng 7 năm 2023 giảm từ 675 USD đến 1.500 USD (đối với thu nhập lên tới 90.000 USD nhưng giảm dần đến mức 126.000 USD), tất cả các yếu tố khác đều như nhau
Khoản bù trừ thuế thu nhập thấp (không thay đổi)
Không có thay đổi nào được thực hiện đối với LITO trong Ngân sách tháng 10 năm 2022–2023. LITO sẽ tiếp tục áp dụng cho năm thu nhập 2022–2023 và hơn thế nữa. LITO dự định thay thế các khoản bù trừ thuế thu nhập thấp và thu nhập thấp và trung bình trước đây từ năm 2022–2023, nhưng LITO mới đã được đưa ra trong Ngân sách năm 2020 để áp dụng từ năm thu nhập 2020–2021
Số tiền LITO tối đa là $700. LITO được rút với tỷ lệ 5 xu mỗi đô la giữa thu nhập chịu thuế từ 37.500 đến 45.000 đô la và sau đó với tỷ lệ 1. 5 xu mỗi đô la giữa thu nhập chịu thuế từ $45.000 đến $66.667