Mẫu số 05 đk th tct

Lập và nộp tờ khai đăng ký thuế qua cơ quan chi trả (05-ĐK-TH-TCT)

Lập tờ khai (05-ĐK-TH-TCT) trên HTKK

Đăng nhập HTKK bằng mã số thuế của công ty.

Mở đường dẫn: HTKK ‣ Kê khai ‣ Thuế thu nhập cá nhân ‣ 05-ĐK-TH-TCT- Tờ khai đăng ký thuế qua cơ quan chi trả (TT95/2016)

Chọn kỳ kê khai thuế sau đó nhấn Đồng ý.

Nhập thông tin trên tờ khai:

Đăng ký mã số thuế mới thì tích chọn vào mục đăng ký thuế và nhập thông tin trên tờ khai theo thông tin trên chứng minh nhân dân hoặc căn cước công dân của người nộp thuế.

Trường hợp đăng ký cho nhiều nhân viên thì có thể import theo file excel mẫu của HTKK → Nhấn vào tải mẫu bảng kê để tải file mẫu về.

Note

• Không đổi tên file mẫu mới tải về.

• Trước khi import vào HTKK thì phải đóng file mẫu.

Trường hợp đã có mã số thuế nhưng thay đổi CMND/CCCD thì tích chọn Thay đổi đăng ký thuế và điền thông tin người nộp thuế theo CMND/CCCD mới.

Sau khi nhập xong thông tin trên tờ khai tiến hành lưu lại và kết xuất file xml gửi cơ quan thuế.

Nộp tờ khai trên trang thuế điện tử

Truy cập vào https://thuedientu.gdt.gov.vn. Đăng nhập tài khoản của doanh nghiệp đuôi - QL.

Sau khi đăng nhập tiến hành kiểm tra xem DN đã đăng ký tờ khai 05-ĐK-TH-TCT Tờ khai đăng ký thuế qua cơ quan chi trả chưa.

• Vào mục “Khai thuế” -> “Đăng ký tờ khai”: tại đây sẽ hiển thị tất cả các tờ khai mà DN đã đăng ký.

• Nếu thấy tờ khai trong danh sách thì không phải đăng ký nữa.

• Nếu chưa thấy tờ khai trong danh sách thì phải tiến hành đăng ký thêm tờ khai.

Chọn tờ khai cần đăng ký, xác định kỳ hạn và thời gian bắt đầu kê khai, sau đó bấm Tiếp tục.

Kiểm tra lại danh sách và thông tin tờ khai muốn đăng ký thêm:

• Bấm Chấp nhận để hoàn thành đăng ký.

• Bấm Chọn lại để cập nhật, bổ sung thông tin tờ khai.

Mở đường dẫn: Thuế điện tử ‣ Khai thuế ‣ Nộp tờ khai Xml

Sau khi tải tờ khai lên thuế điện tử, người dùng tiến hành ký chữ ký số sau đó nộp tờ khai cho cơ quan thuế.

Đăng ký thuế và nộp tờ khai trực tiếp qua trang thuế điện tử

Truy cập vào https://thuedientu.gdt.gov.vn. Đăng nhập tài khoản của doanh nghiệp đuôi - QL.

Mở đường dẫn: Thuế điện tử ‣ Đăng ký thuế ‣ Đăng ký mới/thay đổi thông tin của cá nhân qua CQCT

Tại mục hồ sơ đăng ký thuế chọn tờ khai 05-ĐK-TH-TCT Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thông qua cơ quan chi trả thu nhập -> sau đó nhấn tiếp tục để mở tờ khai.

Thông tin trên tờ khai thực hiện như lập tờ khai trên HTKK. Điền xong thông tin trên tờ khai nhấn “Hoàn thành kê khai” và “Nộp hồ sơ đăng ký thuế”.

NỘI DUNG CHÍNH

1. Quy định của pháp luật hướng dẫn về đăng ký thuế Thông tư 105/2020/TT–BTC

Tại Điều 7 Khoản 9. Đối với người nộp thuế là cá nhân quy định tại Điểm k, n Khoản 2 Điều 4 Thông tư này

a) Cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân thông qua cơ quan chi trả thu nhập và có ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế thì người nộp thuế nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan chi trả thu nhập. Trường hợp nộp thuế thu nhập cá nhân tại nhiều cơ quan chi trả thu nhập trong cùng một kỳ nộp thuế, cá nhân chỉ ủy quyền đăng ký thuế tại một cơ quan chi trả thu nhập để được cơ quan thuế cấp mã số thuế. Cá nhân thông báo mã số thuế của mình với các cơ quan chi trả thu nhập khác để sử dụng vào việc kê khai, nộp thuế.

Hồ sơ đăng ký thuế của cá nhân gồm:

– Văn bản ủy quyền

– Giấy tờ của cá nhân (bản sao Thẻ căn cước công dân hoặc bản sao Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam; bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài).

– Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 05-ĐK-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư này gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp cơ quan chi trả thu nhập.

b) Cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân không qua cơ quan chi trả thu nhập hoặc không ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế thì người nộp thuế nộp hồ sơ đăng ký thuế cho cơ quan thuế như sau:

b.1) Tại Cục Thuế nơi cá nhân làm việc đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam chi trả nhưng tổ chức này chưa thực hiện khấu trừ thuế. Hồ sơ đăng ký thuế gồm:

–  Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 05-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư này;

–  Bản sao Thẻ căn cước công dân hoặc bản sao Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam; bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài.

b.2) Tại Cục Thuế nơi phát sinh công việc tại Việt Nam đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài.

Hồ sơ đăng ký thuế như quy định tại Điểm b.1 Khoản này, đồng thời bổ sung bản sao văn bản bổ nhiệm của Tổ chức sử dụng lao động trong trường hợp cá nhân người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân được cử sang Việt Nam làm việc nhưng nhận thu nhập tại nước ngoài.

b.3) Tại Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực nơi cá nhân có phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước đối với cá nhân đăng ký thuế thông qua hồ sơ khai thuế (cá nhân có nghĩa vụ thuế sử dụng đất phi nông nghiệp chưa có mã số thuế; cá nhân có hoạt động chuyển nhượng bất động sản chưa có mã số thuế; cá nhân có phát sinh nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước đối với các khoản thu phát sinh không thường xuyên gồm: lệ phí trước bạ, chuyển nhượng vốn và các khoản thu phát sinh không thường xuyên khác chưa có mã số thuế).

Hồ sơ đăng ký thuế lần đầu là hồ sơ khai thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Trường hợp hồ sơ khai thuế chưa có bản sao các giấy tờ còn hiệu lực của cá nhân (bao gồm: Thẻ căn cước công dân hoặc Giấy chứng minh nhân dân đối với cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam; Hộ chiếu đối với cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài) thì người nộp thuế phải gửi kèm một trong các loại giấy tờ này cùng với hồ sơ khai thuế.

Trường hợp cơ quan thuế và cơ quan quản lý nhà nước đã thực hiện liên thông thì cơ quan thuế căn cứ vào Phiếu chuyển thông tin của cơ quan quản lý nhà nước gửi đến nếu không có hồ sơ khai thuế.

b.4) Tại Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú) đối với những trường hợp khác. Hồ sơ đăng ký thuế như quy định tại Điểm b.1 Khoản này.

11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)

2. Đâu là đối tượng cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế?

Tại Công văn 636/TCT-DNNCN ngày 12 tháng 3 năm 2021 về hướng dẫn quyết toán thuế TNCN:

TẢI VỀ :Mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân:

2. Mẫu 05-ĐK-TH-TCT trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công có uỷ quyền quyết toán thuế

TẢI VỀ | Mẫu 05-ĐK-TH-TCT dành cho doanh nghiệp chi trả thu nhập thuế TNCN

TẢI VỀ | Mẫu 05-ĐK-TCT dành cho cá nhân không kinh doanh

Cách kê khai thuế Mẫu 05-ĐK-TCT:

1. Họ và tên người đăng ký thuế: Ghi rõ ràng, đầy đủ bằng chữ in hoa tên cá nhân đăng ký thuế.

2. Thông tin đại lý thuế: Ghi đầy đủ các thông tin của đại lý thuế trong trường hợp Đại lý thuế ký hợp đồng với người nộp thuế để thực hiện thủ tục đăng ký thuế thay cho người nộp thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế.

3. Ngày, tháng, năm sinh của cá nhân: Ghi rõ ngày, tháng, năm sinh của cá nhân đăng ký thuế.

4. Giới tính: Tích vào 1 trong 2 ô Nam hoặc Nữ.

5. Quốc tịch: Ghi rõ Quốc tịch của cá nhân đăng ký thuế.

6. Giấy tờ của cá nhân: Ghi đầy đủ thông tin giấy tờ của cá nhân đăng ký thuế theo quy định tại Thông tư này.

7. Địa chỉ nơi thường trú: Ghi đầy đủ các thông tin về địa chỉ nơi thường trú của cá nhân đã được ghi trên sổ hộ khẩu hoặc trong cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.

8. Địa chỉ hiện tại: Ghi đầy đủ các thông tin về địa chỉ về nơi ở hiện tại của cá nhân (chỉ ghi khi địa chỉ này khác với địa chỉ nơi thường trú).

9. Điện thoại liên hệ, email: Ghi số điện thoại, địa chỉ email (nếu có).

10. Cơ quan chi trả thu nhập tại thời điểm đăng ký thuế: Ghi cơ quan chi trả thu nhập đang công tác tại thời điểm đăng ký thuế (nếu có).

11. Nhân viên đại lý thuế: Trường hợp đại lý thuế kê khai thay cho người nộp thuế thì kê khai vào thông tin này.

Trên đây là chia sẻ kế toán Việt Hưng về 2 mẫu 05-ĐK-TH-TCT & mẫu 05-ĐK-TCT kê khai nộp thuế thu nập cá nhân cũng như thủ tục cần thiết đăng ký thuế cần biết mong rằng sẽ hữu ích cho các bạn đọc.