Báo cáo thuế là gì, cách làm báo cáo thuế theo quý và thời hạn nộp báo cáo thuế như thế nào? Đây là những vấn đề luôn được quan tâm từ những người làm kế toán, đặc biệt là những kế toán mới ít kinh nghiệm. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích ấy, cùng xem nhé!
Báo cáo thuế là gì?
Báo cáo thuế là gì?
Tất cả những doanh nghiệp sản xuất kinh doanh và cung ứng dịch vụ đều phải báo cáo thuế. Tùy theo doanh thu của mỗi doanh nghiệp mà kỳ báo cáo thuế của mỗi doanh nghiệp là khác nhau. Vậy báo cáo thuế là gì? Báo cáo thuế là kê khai và nộp tất cả những loại thuế mà nhà nước quy định. Ví dụ như: Thuế GTGT, thuế môn bài, thuế TNCN, thuế TNDN, thuế xuất nhập khẩu…
Cách làm báo cáo thuế theo quý
Tùy vào lĩnh vực sản xuất kinh doanh sẽ có các loại thuế liên quan khác nhau. Các loại thuế cơ bản mà doanh nghiệp nào cũng phải kê khai đó là: Thuế GTGT, thuế TNDN và thuế TNCN. Sau đây là cách làm báo cáo thuế theo quý và nộp thuế của một vài loại thuế thông dụng:
>>> Xem thêm: Dịch vụ báo cáo thuế quý uy tín tại TPHCM
Cách làm báo cáo thuế theo quý
Kê khai Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Để kê khai GTGT, chúng ta phải biết được doanh nghiệp thực hiện kê khai theo phương pháp khấu trừ hay phương pháp trực tiếp. Thông thường các doanh nghiệp có doanh thu trên 1 tỷ đồng sẽ phải áp dụng kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ hoặc có thể tự nguyện.
Nếu doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì chúng ta sẽ phải thu thập tất cả những chứng từ phát sinh chẳng hạn như hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, hợp đồng… có liên quan tới thuế gia tăng. Kiểm tra xem tất cả có hợp pháp không. Nếu hợp pháp thì phải lập tờ khai theo mẫu số 01/GTGT tại thông tư số 119/2014/TT – BTC của Bộ tài chính quy định. Thời hạn nộp thuế GTGT chậm nhất là ngày 30 tháng đầu tiên của quý sau.
Các doanh nghiệp mới thành lập thực hiện việc đầu tư mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, công cụ, dụng cụ, máy móc, thiết bị hoặc có doanh thu nhỏ hơn một tỷ đồng sẽ phải thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
Thuế GTGT phải nộp cho cơ quan Thuế được tính trên doanh thu. Mỗi loại hình kinh doanh sản xuất sẽ có mỗi cách tính khác nhau. Sau khi tính chúng ta sẽ làm tờ khai theo mẫu số 04/GTGT tại thông tư số 119/2014/TT – BTC của Bộ Tài chính quy định và tiến hành nộp thuế.
>>> Xem thêm: Dịch vụ hoàn thuế giá trị gia tăng
Kê khai thuế GTGT
Kê khai Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Nếu doanh nghiệp kê khai GTGT theo quý, thì thuế thu nhập cá nhân cũng sẽ kê khai theo quý. Kê khai thuế TNCN là việc kê khai bắt buộc mà doanh nghiệp phải thực hiện.
Theo thông tư 151/2014/TT – BTC của Bộ Tài chính quy định thì doanh nghiệp có đối tượng chịu thuế TNCN phải kê khai thuế TNCN cho cá nhân có ủy quyền. Sau khi xác định khoản tiền phát sinh được giảm trừ và số thuế phải nộp, chúng ta sẽ tiến hành kê khai thuế TNCN cho người lao động theo mẫu số 05/KK – TNCN thông tư 92/TT – BTC của Bộ Tài chính quy định. Thời hạn nộp thuế TNCN chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
Kê khai Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thuế TNDN là loại thuế có biến động. Và căn cứ vào lợi nhuận thu được sau khi trừ tất cả những chi phí để tính ra số thuế phải nộp. Theo thông tư 151/2014/TT – BTC của Bộ Tài chính quy định thì doanh nghiệp kê khai thuế TNDN theo quý chỉ cần kê khai số tiền tạm tính phát sinh và nộp chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
Nếu khoản tiền tạm nộp có sự chênh lệch với khoản tiền quyết toán lớn hơn 20% thì doanh nghiệp phải nộp bổ sung số còn thiếu so với số quyết toán vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý 4.
Nếu khoản tiền tạm nộp có sự chênh lệch với khoản tiền quyết toán nhỏ hơn 20% thì doanh nghiệp phải nộp khoản tiền chênh lệch ấy từ ngày tạm nộp thuế tới ngày hết hạn nộp thuế.
Kê khai thuế TNDN
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý (BCTHSDHD)
Theo quy định ở Điều 27 Thông tư 39/2014/TT-BTC và điều 5 Thông tư 119/2014/TT-BTC mới nhất thì tất cả những doanh nghiệp kể cả doanh nghiệp mới thành lập đều phải lập báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn nộp cho cơ quan Thuế hàng quý. Chỉ riêng các doanh nghiệp nằm trong loại rủi ro cao về thuế; những doanh nghiệp có hành vi vi phạm không được dùng hóa đơn tự in, đặt in thì phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng.
Theo đó hàng quý tất cả những doanh nghiệp sẽ phải lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Báo cáo này chúng ta có thể nộp trực tiếp hoặc nộp online trên phần mềm của HTKK.
Thời hạn nộp những báo cáo thuế hàng quý
Áp dụng theo quy định ở điều 27 Thông tư 39/2014/TT-BTC: Hạn nộp thuế chậm nhất cho Quý I của năm là vào ngày 30/04; Hạn nộp chậm nhất cho Quý II là vào ngày 30/07; Hạn nộp chậm nhất cho Quý III là vào ngày 30/10; Hạn nộp chậm nhất cho Quý IV là vào ngày 30/01 của năm sau.
Thời hạn nộp báo cáo quý
Trên đây là những vấn đề cơ bản về báo cáo thuế. Bên cạnh việc nắm vững các kiến thức, người kế toán cần phải có nghiệp vụ và kỹ năng xử lý hiệu quả để hoàn thành công việc nhanh chóng và hiệu quả. Vì vậy, nếu cần tư vấn thêm hãy liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ.
Báo cáo thuế là nghiệp vụ quan trọng với kế toán viên để nộp về cơ quan thuế định kỳ hàng tháng. Làm báo thuế theo tháng cần những gì và lưu ý khi làm báo cáo thuế theo tháng không phải ai cũng biết.
>>>Xem thêm: Làm kế toán tổng hợp cần những gì
Đăc thù của ngành kế toán là công việc cần sự tỉ mỉ và cẩn thận tuyệt đối, một sai sót nhỏ cũng có thể ảnh hưởng lớn tới tài sản và tính pháp lý của doanh nghiệp. Đặc biệt, với báo cáo thuế lại càng không thể lơ là, chỉ cần có dấu hiệu bất hợp lý là doanh nghiệp sẽ bị cơ quan thuế kiểm tra ngay lập tức. Kế Toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn cách làm báo cáo thuế theo tháng và những lưu ý khi làm báo cáo thuế hàng tháng với doanh nghiệp.
Các loại báo cáo thuế phải nộp
Ngoài kỳ báo cáo bất thường, thì báo cáo thuế hàng tháng gồm các loại thuế phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp gồm có:
1. Thuế giá trị gia tăng
Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT
- Kèm theo các phụ lục khác nếu có
Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
- Trực tiếp trên GTGT: tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 03/GTGT
- Trực tiếp trên doanh thu: Tờ khai thuế GTGT mẫu số 04/GTGT
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu số 04-1/GTGT
2. Thuế thu nhập cá nhân
Các báo cáo thuế nộp hàng tháng:
- Tờ khai thuế TNCN mẫu số 02/KK-TNCN (cho Doanh nghiệp trả tiền lương)
- Tờ khai thuế TNCN mẫu số 03/KK-TNCN (cho Doanh nghiệp trả đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán,...)
Lưu ý: Trong tháng phát sinh số thuế Thu nhập cá nhân phải nộp> 50.000.000 thì kê khai theo tháng, không có phát sinh thì không phải nộp tờ khai.
-
Ngoài ra còn các báo cáo thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN và tờ khai thuế TNCN mẫu 03/KK-TNCN hoặc tờ khai mẫu 01/KK- TNCN và 01/KK-XS áp dụng với từng loại hình doanh nghiệp và hình thức kinh doanh phù hợp. học xuất nhập khẩu ở đâu tốt
-
Báo cáo thuế tiêu thụ đặc biệt TTĐB theo mẫu số 01/TTĐB, kèm theo bảng kê hàng hóa và đơn hàng bán đươc vào mẫu 01-1/ TTĐB và bảng kê thuế được khấu trừ theo mẫu 01-2/TTĐB nếu có
-
Khai thuế tài nguyên và thuế môi trường với cơ quna thuế theo mẫu 01- TAIN và mẫu 01/TBVMT.
Thời hạn nộp báo cáo thuế hàng tháng là trước ngày thứ 20 của tháng tiếp theo, kế toán viên phải tuyệt đối lưu ý không nên trê ỳ việc nộp muộn báo cáo thuế sẽ bị phạt hành chính và bị cơ quan thuế cho vào danh sách đen rất phiền phức.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế
Thực hiện nghiệp vụ này theo mẫu BC26-AC ghi chép và giải trình đầy đủ tình hình sử dụng hóa đơn và chứng từ liên quan tới hoạt động chi tiêu tài chính trong doanh nghiệp.
Báo cáo thuế hàng tháng cần lưu ý những gì
-
Sắp xếp hóa đơn bán ra theo số thứ tự và theo quy trình ngày tháng
-
Khi hạch toán lên phần mềm kế toán , phải phân biệt được đâu là hàng hóa, nguyên vật liệu, tài sản, dụng cụ công cụ
-
Khi lưu trữ hóa đơn, chứng từ nên photo thêm vài bản tránh bị mất không đối chứng
-
Cẩn thận kê khai hàng tháng và có kiểm tra lại
-
Hàng tháng nên hạch toán vào phần mềm kế toán và chỉnh sửa trước khi đưa ra dữ liệu và nộp tờ khai
-
Xử lý các vấn đề liên quan đến tài khoản trong cân đối kế toán
-
Quyết toán thuế TNDN trước để so sánh chênh lệch số thuế TNDN, từ đó tạo bút toán xử ký chênh lệch thuế TNDN và kết chuyển lại mới lập Báo cáo tài chính
-
Hàng tháng nên cân đối mọi vấn đề như :thuế, chi phí, lợi nhuận...để cuối năm không vất vả trong lập BCTC.
Để làm tốt kế toán thuế và báo cáo tài chính bạn cần có nghiệp vụ và kỹ năng xử lý vấn đề tốt. Ngoài những kiến thức cần thiết liên quan tới báo cáo thuế người kế toán viên cần phải chịu được áp lực công việc, có tư duy và tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp rất tốt.
Nếu chưa biết lập báo cáo thuế theo tháng, quý và năm cùng với những nghiệp vụ kế toán khác bạn có thể đăng ký học khóa nghiệp vụ kế toán thuế chuyên sâu tại kế toán Lê Ánh để nhanh chóng nâng trình kế toán của mình.
Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!
Xem thêm: Kinh nghiệm Quyết toán thuế của doanh nghiệp
Nếu như bạn muốn theo học kế toán thì có thể liên hệ
KẾ TOÁN LÊ ÁNH
Chuyên đào tạo các khóa học kế toán thực hành và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường
(Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)
HOTLINE: 0904 84 88 55 (Mrs Ánh)