Trong quá trình kinh doanh, bên cạnh các yêu cầu về chuyên môn và thủ tục hành chính, các nhà thầu cũng phải tuân thủ các nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước, bao gồm việc đăng ký mã số thuế nhà thầu và nộp thuế.
1. Đăng ký mã số thuế nhà thầu là gì
Đăng ký mã số thuế nhà thầu là hoạt động do nhà thầu tiến hành trong quá trình kinh doanh để được cấp mã số thuế.
Mã số thuế là một dãy số, chữ cái hoặc ký tự do cơ quan quản lý thuế cấp cho người nộp thuế là nhà thầu theo quy định của Luật quản lý thuế.
2. Điều kiện để đăng ký mã số thuế nhà thầu?
+Các tổ chức, doanh nghiệp và cá nhân ký hợp đồng với nhà thầu hoặc thanh toán trực tiếp cho nhà thầu phụ nước ngoài không đăng ký nộp thuế trực tiếp thì phải đăng ký thuế và được cấp mã số thuế 10 số để kê khai và nộp thuế thay cho các nhà thầu và nhà thầu phụ nước ngoài. Tổ chức và cá nhân được ủy nhiệm thu thuế phải có mã số thuế nộp thay để nộp các khoản thuế đã thu vào ngân sách nhà nước.
+Nếu tổ chức có hợp đồng hoặc văn bản hợp tác kinh doanh với cá nhân và nộp thuế thay cho cá nhân, thì tổ chức được cấp một mã số thuế nộp thay để sử dụng trong quá trình nộp các khoản thuế vào ngân sách nhà nước.
+Mã số thuế nộp thay được sử dụng để nộp các khoản thuế thay cho người nộp thuế trong quá trình hoạt động của họ. Khi người nộp thuế thay đổi thông tin đăng ký thuế theo quy định, thông tin tương ứng của mã số thuế nộp thay sẽ được cơ quan thuế cập nhật. Khi người nộp thuế chấm dứt hiệu lực của mã số thuế, mã số thuế nộp thay cũng sẽ bị chấm dứt hiệu lực.
3. Thủ tục đăng ký mã số thuế nhà thầu?
3.1. Bước 1: Chuẩn bị và thu thập thông tin
- Thông tin công ty: Tên công ty, số giấy phép đăng ký KD, Địa chỉ, số điện thoại,… thông tin đăng ký KD;
- Thông tin nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài: Tên, địa chỉ TSC và địa chỉ văn phòng đại diện ở Việt Nam;
- Thông tin hợp đồng: Số hợp đồng, giá trị hợp đồng, nơi thực hiện hợp đồng.
3.2. Bước 2: Cập nhật thông tin vào đơn đăng ký mẫu 04.1-ĐK-TCT
- Số lượng hồ sơ: 01 bộ hồ sơ;
- 01 bộ hồ sơ trên gồm:
+ Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1-ĐK-TCT kèm theo TT 95/2016/TT-BTC;
+ Bảng kê các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua bên Việt Nam mẫu số 04.1-ĐK-TCT-BK theo Thông tư 105/2020/TT-BTC;
+ Bản sao hợp đồng.
3.3. Bước 3: Nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu
Hiện nay, việc nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu được áp dụng bằng 02 (hai) cách:
- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế;
- Nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu qua đường bưu điện.
3.4. Bước 4: Nhận kết quả thông báo mã số thuế của nhà thầu
Sau khi nhận được bộ hồ sơ hợp lệ, CQT sẽ cấp mã số thuế nhà thầu và gửi về cho NNT hoặc có thể liên hệ trực tiếp và lên nhận theo giấy hẹn.
4. Hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu?
- Tờ khi đăng ký thuế mẫu số 04-ĐK-TCT và các bảng kê (nếu có) ban hành kèm theo Thông tư này;
- Bản sao không yêu cầu chứng thực Giấy phép thầu; hoặc Giấy tờ tương đương do cơ quan có thẩm quyền cấp;
- Bản sao không yêu cầu chứng thực Giấy xác nhận đăng ký văn phòng Điều hành; hoặc Giấy tờ tương đương do cơ quan có thẩm quyền cấp (nếu có).
5. Thời hạn đăng ký mã số thuế nhà thầu?
Quy định về tiếp nhận và thời hạn giải quyết hồ sơ đăng ký thuế, thì: Chậm nhất không quá 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ đăng ký thuế đầy đủ theo quy định của người nộp thuế. Các nhà thầu đang hoạt động kinh doanh ngoài việc thực hiện các điều kiện, nghĩa vụ về chuyên môn và các thủ tục hành chính thì cần đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ về tài chính với Nhà nước thông qua việc Đăng ký mã số nhà thầu và nộp thuế. Thông qua bài viết dưới đây hãy cùng Học viện TACA tìm hiểu các cách thức và quy định đăng ký mã số thuế nhà thầu.
Theo quy định tại Khoản 2, Điều 33 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 nêu rõ thời hạn đăng ký mã số thuế như sau
– Bên nộp thuế thay cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài: 10 ngày kể từ ngày phát sinh trách nhiệm khấu trừ thuế và nộp thuế thay;
– Nhà thầu phụ nước ngoài kê khai nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế: 10 ngày kể từ ngày ký hợp đồng nhận thầu đối với nhà thầu;
II. Hướng dẫn cách thức đăng ký mã số thuế nhà thầu
1. Cách thức đăng ký mã số thuế nhà thầu qua mạng, online
1.1 Các thủ tục đăng ký mã số thuế nhà thầu qua mạng
- Hiện nay hệ thống của cơ quan thuế chưa cho phép người nộp thuế là nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài đăng ký nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế được đăng ký MST nhà thầu qua mạng.
- Đối với trường hợp người nộp thuế là bên nộp thuế thay cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài thì cần chuẩn bị những hồ sơ sau:
- Thông tin đăng ký kinh doanh công ty: tên công ty, mã số thuế, địa chỉ, số điện thoại…;
- Thông tin của nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài: tên, địa chỉ trụ sở chính hoặc địa chỉ văn phòng đại diện ở Việt Nam;
- Thông tin của hợp đồng : số hợp đồng, giá trị hợp đồng, thời gian và địa điểm tiến hành công việc theo hợp đồng.
1.2. Cách thức nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu qua mạng
Người nộp thuế nộp hồ sơ qua mạng theo các bước sau:
Bước 1: Truy cập vào đường link thuedientu.gdt.gov.vn;
Tại trang chủ Web, nhấn vào ô “Doanh nghiệp” ở góc phải màn hình,sau đó nhấn vào ô “Đăng nhập” ở trên góc bên phải màn hình.
Nhập các thông tin:
\>> Tại ô tên đăng nhập: Nhập mã số thuế của tổ chức, cá nhân nộp thay thuế nhà thầu nước ngoài;
\>> Tại ô mật khẩu: Nhập mật khẩu là mật khẩu tổ chức, cá nhân nộp thay thuế nhà thầu nước ngoài.
\>>Chọn “Người nộp thuế” >> Sau đó nhấn “Đăng Nhập”
- Bước 2: Chọn mục “Đăng ký thuế” sau đó chọn “ Đăng ký cấp Mã số thuế nộp thay”;
- Bước 3: Điền thông tin tờ khai đăng ký thuế;
Người nộp thuế cần điền tất các thông tin theo các mục có sẵn trên tờ khai trên tờ khai đăng ký thuế,
- * Bước 4: Chọn mục “Thêm phụ lục” >> “Chọn tất cả” >> “Chấp nhận”;
- Bước 5: Thêm phụ lục mẫu số 04.1/ĐK-TCT-BK;
Người nộp thuế cần điền đầy đủ các thông tin theo các mục có sẵn trên phụ lục >> hoàn thành kê khai.
- Bước 6: Kiểm kết quả cấp mã số thuế của nhà thầu.
- * Kết quả cấp mã số thuế nhà thầu sẽ được thông báo tại mục “Tra cứu hồ sơ”.
- Sau khi cơ quan thuế nhận được bộ hồ sơ giấy hợp lệ, sẽ cấp mã số thuế nhà thầu và gửi giấy thông báo về cho người nộp thuế về địa chỉ email hoặc theo đường bưu điện của tổ chức, cá nhân nộp thay hoặc người nộp thế có thể liên hệ trực tiếp và lên nhận theo giấy hẹn.
- * Kết quả cấp mã số thuế nhà thầu sẽ được thông báo tại mục “Tra cứu hồ sơ”.
Xem thêm: Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài Net/Gross
2. Cách thức đăng ký mã số thuế nhà thầu trực tiếp tại cơ quan thuế
2.1. Các thủ tục đăng ký mã số thuế nhà thầu trực tiếp
- Trường hợp 1: Đối với người nộp thuế là nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài đăng ký nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì hồ sơ đăng ký thuế gồm:
– Tờ khai mẫu số 04.1-ĐK-TCT đăng ký thuế theo thông tư 95/2016/TT-BTC
– Bản sao Giấy phép thầu; hoặc Giấy tờ tương đương do cơ quan có thẩm quyền cấp không yêu cầu công chứng;
– Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động văn phòng Điều hành hoặc Giấy tờ tương đương do cơ quan có thẩm quyền cấp (nếu có) không yêu cầu công chứng;
- Trường hợp 2: Người nộp thuế là bên nộp thuế thay cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài thì hồ sơ đăng ký thuế gồm:
– Tờ khai mẫu số 04.1-ĐK-TCT đăng ký thuế theo thông tư 95/2016/TT-BTC
– Bảng kê theo mẫu mẫu số 04.1-ĐK-TCT-BK các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua Bên Việt Nam;
– Bản sao các hợp đồng hợp tác kinh doanh của nhà thầu nước ngoài không yêu cầu công chứng;
2.2. Các cách nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu
Hiện nay, việc nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu có 2 cách:
– Người nộp thuế đến nộp hồ sơ trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế;
– Người nộp thuế gửi hồ sơ qua đường bưu điện về cơ quan thuế;
2.3. Cách thức nhận kết quả thông báo mã số thuế của nhà thầu
Sau khi cơ quan thuế nhận được bộ hồ sơ giấy hợp lệ, sẽ cấp mã số thuế nhà thầu và gửi giấy thông báo về cho người nộp thuế về địa chỉ email hoặc theo đường bưu điện của tổ chức, cá nhân nộp thay hoặc người nộp thuế có thể liên hệ trực tiếp và lên nhận theo giấy hẹn.
Bài viết trên đây đã chia sẻ những cách thức đăng ký mã số thuế nhà thầu, hy vọng bài viết của Học viện TACA sẽ mang lại cho bạn những thông tin hữu ích giúp bạn hiểu rõ về các quy định trong việc đăng ký mã số thuế nhà thầu.