Năm tài chính 2023 Singapore

Báo cáo Ngân sách Singapore 2023 được Phó Thủ tướng kiêm Bộ trưởng Bộ Tài chính, ông Mr. Lawrence Wong.  

Đặt trong bối cảnh toàn cầu về sự bất ổn kinh tế, những thách thức đối với chuỗi cung ứng và việc áp dụng mức thuế tối thiểu 15% theo sáng kiến ​​Xói mòn cơ sở và Chuyển lợi nhuận (BEPS), Ngân sách 2023 nhằm quản lý áp lực lạm phát, giảm thiểu các thách thức xã hội và duy trì khả năng cạnh tranh của Singapore . Chúng tôi nói chuyện với Russell Aubrey, Đối tác, Dịch vụ Thuế từ Ernst & Young Solutions LLP về các biện pháp chính đã công bố và ý nghĩa của những biện pháp này đối với doanh nghiệp.  

Có bất ngờ không khi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không thay đổi?

Một số người có thể kỳ vọng chính phủ Singapore sẽ tăng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong Ngân sách 2023 để giúp tài trợ cho tổng số tiền dự kiến ​​là 40 tỷ đô la Singapore từ các khoản dự trữ trước đây cho các biện pháp hỗ trợ COVID-19 trong ba năm qua và dự kiến ​​chi tiêu xã hội cao hơn và .  

Tuy nhiên, vì Singapore chủ yếu phụ thuộc vào đầu tư nước ngoài nên bất kỳ sự tăng thuế suất thuế TNDN nào của Singapore đều phải được cân nhắc với điều đó. Thuế suất thuế TNDN hiện tại của Singapore ở mức 17% vẫn là một trong những mức cạnh tranh nhất trên toàn cầu. Vì vậy, mặc dù thâm hụt tài khóa dự kiến ​​tổng thể lần lượt là 2 tỷ đô la Singapore và 400 triệu đô la Singapore cho năm tài chính (năm tài chính) 2022 và năm tài chính 2023, thuế suất thuế TNDN chung của Singapore vẫn không thay đổi. Việc tăng GST lên 8% trong năm nay và 9% trong năm tới sẽ là một chặng đường dài để cân bằng ngân sách.  

Ngoài ra, chính phủ đã quyết định sử dụng các loại thuế liên quan đến tài sản và thuế “tội lỗi” như tăng thuế suất đóng dấu tài sản của người mua, làm cho phí đăng ký phương tiện lũy tiến hơn và tăng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với tất cả các sản phẩm thuốc lá, như một biện pháp để tăng doanh thu. Những dự án này dự kiến ​​sẽ tạo thêm doanh thu 800 triệu đô la Singapore mỗi năm

Tác động của thông báo rằng Singapore có kế hoạch thực hiện Quy tắc chống xói mòn cơ sở toàn cầu (GloBE) và Thuế bổ sung trong nước (DTT) đối với các doanh nghiệp đa quốc gia lớn (MNE) với FY bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2025 là gì?

Báo cáo thỉnh thoảng về Dự báo tài khóa trung hạn do Bộ Tài chính phát hành lưu ý rằng BEPS 2. 0 do Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) khởi xướng có thể dẫn đến tác động tài chính ròng “có thể không thuận lợi” đối với Singapore

BEPS 2. 0 sẽ cản trở việc sử dụng các ưu đãi thuế để thu hút đầu tư mới vào Singapore, có khả năng ảnh hưởng đến khả năng cạnh tranh của quốc gia. Theo Trụ cột 2, các công ty đa quốc gia lớn có thuế suất hiệu lực (ETR) ở Singapore thấp hơn thuế suất doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu là 15% có thể bị các khu vực pháp lý khác thu khoản chênh lệch lên tới 15%.

Thông báo rằng việc triển khai DTT của Singapore được lên kế hoạch cho năm 2025, tùy thuộc vào sự phù hợp hơn nữa với sự phát triển quốc tế rộng lớn hơn, nhằm mục đích duy trì tính toàn vẹn về thuế của Singapore sau khi BEPS 2. 0 được triển khai và tìm cách tăng ETR Singapore của MNE lên 15%

Các MNE Singapore cần lưu ý rằng mặc dù việc triển khai các quy tắc GloBE và DTT dự kiến ​​sẽ diễn ra vào năm 2025, nhưng nhiều khu vực pháp lý khác nhau như Hàn Quốc, Liên minh Châu Âu và Thụy Sĩ đã công bố ý định triển khai các quy tắc GloBE một cách hiệu quả từ năm 2024. Do đó, họ vẫn có thể bị ảnh hưởng bởi các quy tắc của GloBE vào năm 2024 nếu họ hiện diện ở các khu vực pháp lý đó

Ngoài ra, mặc dù các MNE nước ngoài có hoạt động tại Singapore không bắt buộc phải tuân thủ các yêu cầu DTT của Singapore vào năm 2024, nhưng các MNE nước ngoài này cuối cùng có thể phải nộp thêm nghĩa vụ thuế bên ngoài Singapore liên quan đến các hoạt động của họ tại Singapore, tùy thuộc vào hồ sơ của điều kiện cụ thể đó.

Đề án Đổi mới Doanh nghiệp (EIS) sẽ giúp các doanh nghiệp địa phương như thế nào?

EIS nhằm mục đích nâng cao hơn nữa năng suất, đổi mới và chất lượng lực lượng lao động để các doanh nghiệp duy trì khả năng cạnh tranh trong môi trường mới và có vẻ như nó được mô phỏng theo Chương trình Tín dụng Đổi mới và Năng suất (PIC) trên diện rộng đã hết hạn.  

Tuy nhiên, so với người tiền nhiệm của nó, EIS tập trung vào đổi mới và được nhắm mục tiêu nhiều hơn. Nó cung cấp một khoản khấu trừ thuế nâng cao lên tới 400% cho chi tiêu đủ điều kiện phát sinh cho các hoạt động liên quan đến R&D tại Singapore;

Tùy chọn chuyển đổi tiền mặt EIS đặc biệt hấp dẫn đối với các doanh nghiệp chưa có lãi và do đó không thể tối đa hóa lợi ích khấu trừ thuế. Với EIS kéo dài từ YA 2024 đến YA 2028, chúng tôi hy vọng rằng tỷ lệ chuyển đổi tiền mặt khiêm tốn 20% và giới hạn 20.000 đô la Singapore mỗi năm tính thuế sẽ được tăng cường hơn nữa trong các Ngân sách trong tương lai. Để so sánh, khoản thanh toán bằng tiền mặt theo Chương trình PIC vào năm hết hạn được giới hạn ở mức 40.000 đô la Singapore mỗi năm tính thuế. Tuy nhiên, tùy chọn chuyển đổi tiền mặt sẽ khuyến khích các doanh nghiệp đổi mới và tham gia vào các hoạt động phát triển năng lực.  

Các doanh nghiệp có thể mong đợi những lợi ích nào khác từ Ngân sách 2023?

Bên cạnh EIS, có rất nhiều tiện ích mở rộng và cải tiến cho các chương trình hiện có mà các doanh nghiệp nên lưu ý. Ví dụ: cả Khuyến khích Chứng chỉ Tiên phong và Khuyến khích Phát triển và Mở rộng sẽ được gia hạn đến ngày 31 tháng 12 năm 2028. Điều này tiếp tục khuyến khích các công ty neo đậu các hoạt động có giá trị gia tăng cao tại Singapore. Và mặc dù hiệu quả của các kế hoạch này sau khi triển khai DTT sẽ cần được đánh giá, chính phủ Singapore vẫn tiếp tục cung cấp chúng cho các doanh nghiệp thấy chúng hữu ích. Các doanh nghiệp nên đánh giá các ưu đãi này cùng với các kế hoạch phát triển ngành hiện có khác để tối đa hóa việc sử dụng các ưu đãi thuế

Ngân sách 2023 cũng công bố các biện pháp hỗ trợ nhân lực, chẳng hạn như Người tích hợp kỹ năng-việc làm, tín dụng việc làm để tuyển dụng người lao động cấp cao, người khuyết tật và người từng phạm tội cũng như khoản bổ sung 2 đô la Singapore cho Chương trình tín dụng tiền lương lũy ​​tiến. 4 tỷ. Các doanh nghiệp nên tận dụng tối đa sự hỗ trợ sẵn có của chính phủ để giảm bớt những thách thức và chi phí về nhân lực

Nói chung, Ngân sách 2023 được mở rộng một cách khiêm tốn vào thời điểm đặc biệt khó dự đoán tương lai. Cá nhân tôi cảm thấy rằng chính phủ đã hỗ trợ đúng mục tiêu khi cần thiết, trong khi vẫn giữ cho mình khô khan để đối mặt với những bất ổn kinh tế toàn cầu. Nó cũng phản ánh rõ ràng sự khôn ngoan của chính phủ Singapore trong việc cân bằng các nhu cầu có thể không phù hợp, nghệ thuật quản lý sự đánh đổi

Điều này Trong cuộc trò chuyện với bài viết có tính năng Russell Aubrey, Đối tác, Dịch vụ Thuế từ Ernst & Young Solutions LLP

Năm tài chính 2023 Singapore là gì?

Ngân sách năm 2023 ở Singapore lúc mấy giờ?

Chủ đề của Ngân sách 2023 ở Singapore là gì?

Khoản thanh toán GST cho Singapore 2023 là bao nhiêu?