Trong Ngân sách 2022, Chính phủ Singapore đã công bố tin tức về việc tăng thuế suất GST Singapore 2023. Chúng ta hãy xem nó tác động như thế nào đến doanh nghiệp và chúng ta nên chuẩn bị như thế nào cho nó
GST là gì?
Thuế Hàng hóa và Dịch vụ, GST, là một loại thuế rộng được áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu chịu thuế. Cái tên GST Singapore dùng để chỉ Thuế Hàng hóa và Dịch vụ này ở Singapore. Ở các vùng khác người ta gọi là “Thuế giá trị gia tăng” (VAT)
Thuế này giúp bạn có thể cung cấp hàng hóa với giá rẻ hơn mà vẫn duy trì được lợi nhuận. Chính phủ yêu cầu bạn phải đăng ký GST nếu bạn kiếm được hơn 1 triệu đô la hàng năm. Đối với doanh nghiệp quy mô nhỏ, việc này là tự nguyện
Lợi ích của việc đăng ký doanh nghiệp của bạn với GST
Có một số lợi ích mà bạn có thể nhận được nếu đăng ký GST Singapore. Những lợi ích là
Tăng độ tin cậy
Với việc đăng ký GST, bạn có nhiều khả năng thu hút nhiều doanh nghiệp hơn. Điều này là do mọi người cho rằng bạn tạo ra doanh thu cao. Điều này khiến họ cảm thấy tin tưởng khi hợp tác kinh doanh với bạn và giới thiệu bạn với người khác
Khả năng chịu đựng sự tăng giá
Khoản thuế này giúp bạn thu hồi một phần số tiền bạn đã bỏ ra để mua hàng cũng như chuyển chi phí thuế cho người tiêu dùng cuối cùng. Điều này giúp bạn dễ dàng bị ảnh hưởng hơn khi giá tăng đột biến
Tăng cường tiết kiệm và đầu tư
Đối với các doanh nghiệp đã đăng ký GST, bạn phải trả mức thuế thấp hơn cho các loại thuế khác, chẳng hạn như thuế cá nhân. Ngoài ra, thuế tiết kiệm và đầu tư của bạn được miễn thuế, điều này giúp bạn có điều kiện tốt hơn để tiết kiệm và đầu tư.
Nếu bạn nghi ngờ về việc đăng ký GST, hãy xem bài viết này có tiêu đề "Tôi có nên đăng ký GST cho công ty của mình không?"
Tổng quan về thay đổi thuế suất GST
Điều gì đã thay đổi trong GST Singapore 2023?
Thuế suất GST tại Singapore dự kiến sẽ tăng từ 7 lên 8% kể từ ngày 1/1/2023. Trong ngân sách nhà nước năm 2022 đã thông báo rằng mức tăng dự kiến sẽ có hiệu lực theo hai giai đoạn
Giai đoạn thứ hai cũng sẽ có biên độ 1%, từ 8 đến 9% và sẽ áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2024
Tại sao GST lại tăng?
Lý do chính đằng sau sự gia tăng này là để tăng chi tiêu xã hội. Chi tiêu xã hội chiếm khoản chi tiêu hàng năm lớn nhất của chính phủ Singapore. Điều này đặc biệt đúng đối với lĩnh vực chăm sóc sức khỏe
Chính phủ dự đoán sẽ chi nhiều hơn cho chăm sóc sức khỏe trong những năm tới. Nguyên nhân là do phần lớn dân số nước này thuộc nhóm tuổi già. Điều này khiến cần phải cung cấp nhiều dịch vụ chăm sóc sức khỏe hơn và xây dựng các cơ sở chăm sóc sức khỏe
Chuẩn bị cho những thay đổi về thuế suất GST
Bạn có thể chuẩn bị như thế nào cho việc tăng thuế GST Singapore 2023?
Chúng tôi khuyên bạn nên bắt đầu điều chỉnh doanh nghiệp của mình càng sớm càng tốt. Điều này sẽ giúp bạn có sự chuyển tiếp liền mạch khi tỷ giá mới có hiệu lực
Cơ quan Thuế nội địa Singapore (IRAS) đã xuất bản một ấn phẩm về cách các doanh nghiệp có thể chuẩn bị cho tỷ lệ tăng. Dựa trên khuyến nghị của IRAS, đây là những cách chúng tôi tin rằng bạn có thể chuẩn bị cho những thay đổi về GST Singapore
Áp dụng đúng thuế suất GST
Thông thường, bạn tham khảo các quy định về thời gian cung cấp để xác định thời điểm việc cung cấp của bạn được coi là diễn ra. Thuế suất GST thường được tính theo tỷ giá hiện hành dựa trên quy tắc thời gian cung cấp
Bạn phải tính thuế GST ở mức 7% nếu thời điểm cung cấp được kích hoạt trước ngày 1 tháng 1 năm 2023. Nếu thời điểm cung cấp được kích hoạt vào hoặc bất kỳ ngày nào sau ngày 1 tháng 1 năm 2023 thì mức lãi suất 8% sẽ được áp dụng
Phản ánh thuế suất GST mới trong quá trình định giá
Bạn phải ghi rõ trên sản phẩm rằng chúng đã bao gồm GST. Chuẩn bị hiển thị giá trên các nền tảng khác nhau, bao gồm tài liệu quảng cáo, bảng giá, thẻ giá, quảng cáo và trang web
Bạn phải thông báo cho công chúng rằng sản phẩm họ mua phải chịu thuế GST. Việc giao tiếp cũng có thể được thực hiện bằng lời nói, miễn là bạn thông báo cho khách hàng của mình
Nếu không thể điều chỉnh cách hiển thị giá trước ngày 1 tháng 1 năm 2023, thì bạn có thể chọn hiển thị hai mức giá
● Giá đã bao gồm GST ở mức thuế suất 7% áp dụng trước ngày 1 tháng 1 năm 2023
● Giá đã bao gồm thuế GST ở mức thuế suất 8% có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2023
Điều quan trọng cần lưu ý là các doanh nghiệp trong ngành khách sạn, thực phẩm và đồ uống không bắt buộc phải trưng bày các loại thực phẩm chịu thuế GST Singapore. Tuy nhiên, bạn vẫn phải cung cấp bản tuyên bố để thông báo cho khách hàng rằng giá cả và dịch vụ bạn cung cấp phải chịu khoản thuế này
Việc miễn trừ này chỉ áp dụng đối với những cơ sở thường áp dụng phí dịch vụ đối với hàng hóa và dịch vụ được cung cấp
Cập nhật hệ thống của bạn
Bạn nên bắt đầu thực hiện các sửa đổi đối với hệ thống của mình ngay từ bây giờ để kết hợp các thay đổi về thuế suất GST. Bạn có thể cập nhật các hệ thống khác nhau, bao gồm hệ thống quản lý bán lẻ, hệ thống kế toán, máy tính tiền và hệ thống biên lai của bạn
Tùy thuộc vào tính chất và cấu trúc doanh nghiệp của bạn, bạn có thể tự mình thực hiện các thay đổi bằng cách sử dụng tài liệu tự trợ giúp hoặc thuê ngoài thực hiện các nhiệm vụ. Vì vậy bạn nên tham khảo trước để biết cách tiếp cận phù hợp
Nó có thể là một thủ tục tốn thời gian. Vì vậy, để tránh sự vội vàng và bị phạt vào phút cuối, hãy bắt đầu việc này càng sớm càng tốt.
Nhận hỗ trợ tài chính cho các giải pháp được phê duyệt trước
Những sửa đổi bạn có thể phải thực hiện trong doanh nghiệp của mình không chỉ là việc hiển thị giá và hệ thống mà chúng tôi đã đề cập. Ngoài ra còn có danh sách các yêu cầu tuân thủ phần mềm mà Cơ quan quản lý doanh thu nội địa Singapore (IRAS) đã cung cấp và bạn cần kiểm tra danh sách này để xác nhận hoạt động của mình tuân thủ các yêu cầu
Nếu quan tâm đến việc nâng cấp hệ thống kế toán hoặc quản lý bán lẻ của mình, bạn có thể đăng ký Trợ cấp Giải pháp Năng suất. Đây là khoản tài trợ hỗ trợ các doanh nghiệp khi họ đạt được tiến bộ công nghệ trong hoạt động của mình.
Trước tiên, hãy xác nhận rằng bạn đủ điều kiện nhận trợ cấp
Tham dự hội thảo trên web
Bạn nên trang bị cho mình đầy đủ kiến thức về việc tỷ lệ tăng có ý nghĩa như thế nào đối với doanh nghiệp của bạn. Hội thảo trên web là nơi tốt để bắt đầu
IRAS đang tổ chức các buổi hội thảo trực tuyến với các doanh nghiệp đã đăng ký GST kéo dài đến tháng 12 năm 2022. Bạn sẽ có được thông tin chi tiết tuyệt vời từ các nền tảng này, vì vậy hãy nhớ tham gia
Quy tắc chuyển tiếp đối với thay đổi tỷ giá GST Singapore 2023
Cơ quan Doanh thu Nội địa Singapore (IRAS) đã ban hành hướng dẫn giải thích các quy tắc chuyển tiếp về thời gian cung cấp áp dụng cho các giao dịch kéo dài trong khoảng thời gian thay đổi lãi suất đầu tiên. Các giao dịch bao gồm các dịch vụ nhập khẩu theo cơ chế Đăng ký nhà cung cấp ở nước ngoài (OVR) và cung cấp phí ngược
Các quy tắc chuyển tiếp áp dụng trong các sự kiện sau
● Khi xuất hóa đơn
● Trong quá trình nhận thanh toán
● Thời điểm giao hàng hoặc cung cấp dịch vụ
Bây giờ chúng ta hãy xem xét những sự kiện này chi tiết hơn
Các quy tắc chuyển tiếp áp dụng khi hóa đơn được phát hành vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2023 là
● Khi bạn cung cấp hóa đơn vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2023 cho nguồn cung cấp của mình nhưng nhận được thanh toán đầy đủ trước ngày nói trên thì nguồn cung cấp đó phải chịu 7% GST. Điều này bất kể thời điểm Điểm thuế cơ bản diễn ra
● Khi bạn xuất hóa đơn và nhận được khoản thanh toán đầy đủ vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2023 thì thời điểm cung cấp sẽ được kích hoạt sau khi tỷ lệ thay đổi. Trong trường hợp này, mức thuế suất 8% được áp dụng
Các quy tắc chuyển tiếp áp dụng khi hóa đơn được phát hành vào hoặc trước ngày 1 tháng 1 năm 2023 là
● Khi bạn xuất hóa đơn cho nguồn cung cấp của mình và bạn nhận được thanh toán đầy đủ hoặc giao hàng đầy đủ hàng hóa và dịch vụ vào hoặc trước ngày nói trên, toàn bộ giá trị của nguồn cung cấp đó phải chịu mức thuế GST 7%
● Khi bạn phát hành hóa đơn và bạn không nhận được hoặc nhận được một phần thanh toán hoặc bạn không giao hoặc giao một phần bất kỳ hàng hóa hoặc dịch vụ nào thì GST sẽ bị tính ở mức 7% cho những gì đã thực hiện trước ngày 1 tháng 1 và 8% cho các khoản thanh toán và hàng hóa hoặc dịch vụ được giao
Quy tắc chuyển tiếp dành cho doanh nghiệp tính phí ngược trong GST Singapore 2023
Đây là những quy tắc được áp dụng khi bạn mua dịch vụ nhập khẩu. Chúng còn được xác định theo thời điểm phát hành hóa đơn
Các quy tắc chuyển tiếp được áp dụng khi hóa đơn được phát hành vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2023 là
● Khi bạn phát hành hóa đơn vào hoặc sau ngày đã nêu nhưng thanh toán đầy đủ trước ngày 1 tháng 1 năm 2023, thuế GST 7% sẽ được áp dụng
● Nếu bạn không thanh toán đầy đủ trước ngày 1 tháng 1 năm 2023 nhưng một phần hoặc tất cả dịch vụ được cung cấp vào hoặc trước ngày 1 tháng 1 năm 2023 thì các khoản thanh toán và dịch vụ được cung cấp trước ngày 1 tháng 1 sẽ phải chịu thuế GST 7% và phần còn lại là 8%
Các quy tắc chuyển tiếp được áp dụng khi hóa đơn được phát hành vào hoặc trước ngày 1 tháng 1 năm 2023 là
● Khi bạn thanh toán đầy đủ hoặc nhận thanh toán đầy đủ, đối với toàn bộ giá trị cung cấp, thuế GST 7% sẽ được áp dụng
● Đối với tất cả các khoản thanh toán hoặc dịch vụ được cung cấp sau đó, mức thuế GST 8% sẽ được áp dụng
Điều chỉnh và nhượng bộ đối với thay đổi tỷ giá GST Singapore 2023
Điều chỉnh cho GST đã tính phí trước đó
Đây là những gì bạn nên làm nếu bạn đã phát hành giấy báo có cho nguồn cung của mình và nó bị ảnh hưởng bởi sự gia tăng
● Giảm giá trị của nguồn cung cấp được xếp hạng tiêu chuẩn và thuế đầu ra trong tờ khai thuế GST. Đây là kỳ kế toán trong đó giấy báo có được phát hành
● Lưu giữ các tài liệu thể hiện bản chất và lý do đằng sau việc điều chỉnh
Điều chỉnh hợp đồng do thay đổi GST
Nếu bạn có hợp đồng hiện tại trước ngày 1 tháng 1 năm 2023, bạn phải tính thuế GST 8% đối với vật tư được sản xuất vào hoặc sau ngày đó. Việc điều chỉnh này được thực hiện theo các điều khoản của hợp đồng, vì vậy nếu nó loại trừ rõ ràng bất kỳ thay đổi nào về thuế phải nộp hoặc đã tính đến thay đổi về thuế thì mức thuế suất mới sẽ không được áp dụng.
GST đối với hàng giảm giá và hàng trả lại
Điều chỉnh này được áp dụng nếu bạn cung cấp giảm giá cho doanh nghiệp của mình. Bạn nên tính thuế GST trên khoản giảm giá bằng cách sử dụng tỷ giá ban đầu được tính khi bán hàng
Tuy nhiên, nếu khoản giảm giá được sử dụng để bù đắp cho giá trị của lần bán hàng tiếp theo diễn ra sau ngày 1 tháng 1 năm 2023, bạn sẽ áp dụng thuế suất GST 8% cho tổng giá trị của lần bán hàng đó
Để có biện pháp tốt, chúng tôi khuyên bạn nên lưu giữ tài liệu làm bằng chứng về thời điểm chính xác hàng hóa được trả lại
GST đối với hàng hóa trao đổi
Nếu bạn đã cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ cho khách hàng và nhận được khoản thanh toán trước ngày 1 tháng 1 năm 2023, thì bạn sẽ áp dụng thuế suất GST 7% đối với hàng hóa bị trả lại
Đối với hàng hóa được trả lại vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2023, thuế GST sẽ bị tính 8%. Điều này chỉ áp dụng khi bạn chưa thực hiện bất kỳ khoản hoàn trả nào
Thuế suất GST Singapore 2023 đối với hàng hóa nhập khẩu có giá trị thấp và dịch vụ phi kỹ thuật số nhập khẩu B2C
Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, hàng hóa giá trị thấp (LVG) và dịch vụ phi kỹ thuật số nhập khẩu sẽ phải chịu mức thuế GST mới
Để một mặt hàng nằm trong danh mục LVG, nó phải nằm trong số tiền đầu vào là 400 đô la Singapore. Trị giá bán hàng phải được áp dụng để xác định giá trị đầu vào của hàng hóa
Dịch vụ phi kỹ thuật số là những dịch vụ mà khách hàng không nhất thiết phải ở nơi cung cấp dịch vụ. Ví dụ như các dịch vụ giáo dục và đào tạo thể dục trực tuyến
Bạn nên biết rằng giá trị doanh thu của LVG không bằng giá trị nguồn cung. Điều này là do, đối với những hàng hóa này, bất kỳ số tiền nào khách hàng thanh toán đều được coi là. Điều này bao gồm vận chuyển và bảo hiểm
Nếu doanh nghiệp của bạn đã đăng ký GST và bạn mua LVG hoặc dịch vụ kỹ thuật số cho doanh nghiệp của mình, hãy đảm bảo bạn cung cấp số đăng ký GST cho nhà cung cấp. Khi đó bạn sẽ không bị tính thuế GST tại điểm bán hàng
Có những quy tắc chuyển tiếp duy nhất áp dụng cho loại hàng hóa này. Bạn nên đảm bảo rằng bạn đã quen thuộc với chúng trước khi triển khai thuế suất GST mới
Những thay đổi về Chế độ đăng ký nhà cung cấp ở nước ngoài (OVR)
OVR về cơ bản có nghĩa là các nhà cung cấp hàng hóa giá trị thấp trong và ngoài nước. Hiện tại, hàng hóa được coi là LVG không phải chịu thuế GST, mặc dù tất cả hàng nhập khẩu khác đều phải nộp thuế GST
Kể từ tháng 1 năm 2020, cơ chế OVR chỉ áp dụng GST đối với các dịch vụ kỹ thuật số cung cấp cho khách hàng chưa đăng ký GST tại Singapore
Tuy nhiên, kể từ khi công bố ngân sách tài chính vào đầu năm 2022, chế độ OVR sẽ được mở rộng để bao gồm các hàng hóa và dịch vụ kỹ thuật số có giá trị thấp. Mức giá mới dự kiến có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2023 sẽ yêu cầu các nhà cung cấp LVG thuộc chế độ OVR mở rộng phải trả GST
Những thay đổi khác mà bạn dự kiến sẽ thực hiện bao gồm
● Tính và tính thuế GST đối với hàng hóa có giá trị thấp trên tờ khai thuế GST của bạn
● Thu thập số khách hàng đã đăng ký GST của bạn
● Duy trì tài liệu thích hợp về việc bán trực tiếp hàng hóa có giá trị thấp để tránh bị đánh thuế hai lần. Điều này liên quan đến thông tin quan trọng như số đăng ký GST và nơi áp dụng GST tại điểm bán hàng
Bạn nên đánh giá xem mình có được coi là nhà cung cấp LVG theo chế độ OVR mở rộng hay không
Hãy nảy mầm cùng chúng tôi
Chúng tôi hiểu rằng quá trình điều chỉnh để thay đổi này có thể khó khăn. Chúng tôi có thể cung cấp cho bạn các kế toán viên và thư ký chuyên nghiệp để giúp bạn chuyển đổi suôn sẻ trong hoạt động kinh doanh khi thuế suất GST thay đổi