Công ty mình là công ty xây dựng ký hợp đồng với khách hàng nếu thanh toán chậm sẽ tính theo lãi suất Công ty mình đi vay. Mình trích công văn của cơ quan thuế trả lời một công ty khác như sau: ""Căn cứ Khoản 1 Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng (GTGT) quy định về các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT: “Tổ chức, cá nhân nhận các khoản thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất khi bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền), tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác. Cơ sở kinh doanh khi nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền. Trường hợp bồi thường bằng hàng hóa, dịch vụ, cơ sở bồi thường phải lập hóa đơn và kê khai, tính, nộp thuế GTGT như đối với bán hàng hóa, dịch vụ; cơ sở nhận bồi thường kê khai, khấu trừ theo quy định. Trường hợp cơ sở kinh doanh nhận tiền của tổ chức, cá nhân để thực hiện dịch vụ cho tổ chức, cá nhân như sửa chữa, bảo hành, khuyến mại, quảng cáo thì phải kê khai, nộp thuế theo quy định. … Ví dụ 13: Doanh nghiệp X bán hàng cho doanh nghiệp Z, tổng giá thanh toán là 440 triệu đồng. Theo hợp đồng, doanh nghiệp Z thanh toán trả chậm trong vòng 3 tháng, lãi suất trả chậm là 1 %/tháng/tổng giá thanh toán của hợp đồng. Sau 3 tháng, doanh nghiệp X nhận được từ doanh nghiệp Z tổng giá trị thanh toán của hợp đồng là 440 triệu đồng và số tiền lãi chậm trả là 13,2 triệu đồng (440 triệu đồng x 1% x 3 tháng) thì doanh nghiệp X không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản tiền 13,2 triệu đồng này. …” Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty có thu của khách hàng khoản tiền lãi chậm trả khi khách hàng thanh toán chậm tiền dịch vụ thì khoản tiền lãi chậm trả này không phải tính nộp thuế GTGT. Khi thu tiền công ty lập chứng từ thu, không lập hóa đơn và kê khai nộp thuế TNDN theo quy định."" Nêu làm như trên thi câu chuyện không có gì để hỏi mọi người. Hiện tại sếp bên Mình và Khách hàng đang muốn xuất hóa đơn cho phần tiền lãi này thì có được hay không? Các chứng từ liên quan cần bổ sung như thế nào? Nhờ anh chị Admin giúp đỡ cho trường hợp này. Cảm ơn tất cả mọi người. Tiền lãi cho vay có chịu thuế GTGT, có phải xuất hóa đơn, thời điểm xuất hoá đơn lãi vay; Lãi tiền vay có phải nộp thuế TNCN không, thuế TNCN tiền lãi cho vay? Kế toán Thiên Ưng xin trích các quy định về việc xuất hóa đơn tiền lãi cho vay, cách tính thuế TNCN từ tiễn lãi cho vay. 1. Tiền lãi cho vay có chịu thuế GTGT: Theo điểm b, Khoản 8, Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính: Quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT: “b. Hoạt động cho vay riêng lẻ, không phải hoạt động kinh doanh, cung ứng thường xuyên của người nộp thuế không phải là tổ chức tín dụng. Ví dụ 5: Công ty cổ phần VC có tiền nhàn rỗi tạm thời chưa phục vụ hoạt động kinh doanh, Công ty cổ phần VC ký hợp đồng cho Công ty T vay tiền trong thời hạn 6 tháng và được nhận khoản tiền lãi thì khoản tiền lãi Công ty cổ phần VC nhận được thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.”. Như vậy: - Nếu công ty cho vay tiền thì khoản Tiền lãi cho vay không chịu thuế GTGT. ------- 2. Thu tiền lãi cho vay có phải xuất hóa đơn không: Theo Điểm a Khoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC: “b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất). Kết luận: Nếu Doanh nghiệp đi vay của Doanh nghiệp khác: Bên cho vay: - Khi thu tiền lãi cho vay thì công ty cho vay phải lập hóa đơn GTGT. - Trên hoá đơn ghi rõ: Thu lãi tiền vay - Dòng thuế suất, số thuế GTGT: Không ghi và gạch chéo. Bên đi vay, phải đảm bảo: - Hợp đồng vay tiền. - Chứng từ thanh toán. - Hóa đơn thu tiền lãi vay. Xem thêm: “Trường hợp Công ty có tiền nhàn rỗi cho Công ty khác vay (không phải hoạt động kinh doanh, cung ứng thường xuyên) thì khoản tiền lãi Công ty nhận được thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, khi thu tiền Công ty phải lập hóa đơn GTGT, trên hoá đơn ghi rõ thu lãi tiền vay dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch chéo.” (Công văn 4044/CT-TTHT ngày 29/5/2014 của Cục thuế TP. Hồ chí Minh) - Theo đó, khi thu tiền lãi cho vay, Công ty không phải tính nộp thuế GTGT. Tuy nhiên, vẫn phải xuất hóa đơn, trừ trường hợp lãi vay dưới 200.000 đồng, đồng thời bên vay không yêu cầu lấy hóa đơn. - Trên hóa đơn thu lãi tiền vay, tiêu thức "tên, địa chỉ, MST của người mua" phải ghi đầy đủ các chỉ tiêu (nếu có), tiêu thức "tên hàng" ghi "Thu tiền lãi vay", dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ. (Công văn 38646/CT-TTHT ngày 7/6/2018 của Cục Thuế TP. Hà Nội) ---------- Cách viết hóa đơn thu tiền lãi cho vay: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 3 4 5 6=4x5 01 Thu tiền lãi vay tháng ... 01 5.000.0000 5.000.0000 Cộng tiền hàng: 5.000.0000 Thuế suất GTGT: \ % , Tiền thuế GTGT: \ Tổng cộng tiền thanh toán: 5.000.0000 Số tiền viết bằng chữ: Năm triệu đồng. --------------- |
