Cách viết sai hóa đơn kế toán thiên ưng năm 2024

Hướng dẫn cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm như: Điều chỉnh tăng giảm số tiền thuế GTGT, doanh thu, số lượng. Điều chỉnh mã số thuế, số tiền bằng chữ, đơn giá, tên hàng hóa…

9. Các trường hợp phải lập hoá đơn điều chỉnh:

1. Khi phát hiện hoá đơn GTGT viết sai (sai ngày tháng năm, sai mã số thuế, sai tên hàng hóa, sai đơn vị tính, sai đơn giá, sai thành tiên, sai thuế suất, sai tiền thuế, sai số tiền bằng chữ …-> Nói chung là tất cả các trường hợp) nhưng đã kê khai thuế thì 2 bên phải lập biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót và người bán phải lập hóa đơn điều chỉnh sai sót.

Hóa đơn điều chỉnh ghi rõ: Điều chỉnh sai sót (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu…

Chú ý: Nếu là Trường hợp: Sai tên công ty, địa chỉ nhưng MST đúng (Chỉ duy nhất trường hợp này thôi nhé) thì chỉ cần lập biên bản điều chỉnh mà ko cần lập hóa đơn điều chỉnh

2. Nếu DN bạn bán hàng chiết khấu thương mại: Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì DN được lập hoá đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hoá đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh.

- Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai vào bảng kê mua vào và bán ra của kỳ hiện tại (Không phải kê khai bổ sung)

- Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

- Hóa đơn viết sai đã kê khai (Dù 1 trong 2 bên đã kê khai, hoặc cả 2 bên đều đã kê khai thì đều phải lập hóa đơn điều chỉnh)

II. Sau đây Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn cách viết hoá đơn điều chỉnh cho từng trường hợp:

1. Cách viết hóa đơn điều chỉnh sai sót không ảnh hưởng đến số tiền:

- Các lỗi sai như: Sai ngày tháng năm, sai mã số thuế, sai tên hàng hóa, sai đơn vị tính, số tiền bầng chữ... (Những sai sót không ảnh hưởng đến số tiền)

VD 1: Ngày 12/11/2018 Bạn phát hiện hoá đơn viết sai số 0000463, ký hiệu TU/18P, ngày 15/9/2018. (Hoá đơn này 2 bên đã kê khai vào tháng 9/2018)

- Lỗi sai: Sai mã số thuế

Cách xử lý như sau:

Bước 1: - Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai

Bước 2: - Lập hoá đơn điều chỉnh sai sót: (Lập vào ngày hiện tại, cùng ngày với Biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai) Số 0000895, ký hiệu TU/18P, ngày 12/11/2018, cụ thể như sau:

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Ký hiệu: TU/18P Liên 1: Lưu Số: 0000895

Ngày 12 tháng 11 năm 2018

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG Mã số thuế: 0106208569 Địa chỉ: 173, Đường Xuân Thủy, Q. Cầu giấy, TP. Hà Nội Điện thoại:..0984.322.539 .Số tài khoản..711A26950578 Họ tên người mua hàng: Đinh mạnh Ninh Tên đơn vị: Công ty TNHH Hải Nam Mã số thuế: 0106236368 (Ghi mã số thuế đúng) Địa chỉ: Số 170, Đường Tây Sơn, Quận Đống Đa, TP.Hà Nội Hình thức thanh toán:..CK..........Số tài khoản: ...711A26956789 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 3 4 5 6=4x5 01 Điều chỉnh mã số thuế công ty mua hàng từ 0106236365 thành 0106236368 của hóa đơn số: 0000463, ký hiệu: TU/18P, ngày: 15/9/2018 do ghi sai. \ \ \ \ Cộng tiền hàng: \ Thuế suất GTGT: \ % , Tiền thuế GTGT: \ Tổng cộng tiền thanh toán: \ Số tiền viết bằng chữ: \

Cách kê khai thuế:

- Hiện tại trên phần mềm HTKK đã bỏ các phụ lục đi, nên các bạn Không cần kê khai hóa đơn điều chỉnh (Không ảnh hưởng đến số tiền và tiền thuế) mà chỉ lưu giữ cùng với hóa đơn sai và biên bản điều chỉnh để sau này giải trình.

VD 2: Ngày 12/5/2018 Bạn phát hiện hoá đơn viết sai số 0000463, ký hiệu TU/18P, ngày 15/3/2018. (Hoá đơn này 2 bên đã kê khai vào tháng 3/2018)

- Lỗi sai: Sai dòng số tiền bằng chữ (Đúng là: Mười lăm triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng/ Nhưng lại viết: Mười lăm triệu năm trăn nghìn đồng)

Cách xử lý:

Bước 1: - Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai (Mẫu như trên VD1)

Bước 2: - Lập hoá đơn điều chỉnh sai sót: (Lập vào ngày hiện tại cùng ngày với Biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai) Số 0000895, ký hiệu TU/18P, ngày 12/5/2018, cụ thể như sau:

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Ký hiệu: TU/18P Liên 1: Lưu Số: 0000895

Ngày 12 tháng 5 năm 2018

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG Mã số thuế: 0106208569 Địa chỉ: 173, Đường Xuân Thủy, Q. Cầu giấy, TP. Hà Nội Điện thoại:..0984.322.539 .Số tài khoản..711A26950578 Họ tên người mua hàng: Đinh mạnh Ninh Tên đơn vị: Công ty TNHH Hải Nam Mã số thuế: 0106236368 Địa chỉ: Số 170, Đường Tây Sơn, Quận Đống Đa, TP.Hà Nội Hình thức thanh toán:..CK..........Số tài khoản: ...711A26956789 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 3 4 5 6=4x5 01 Điều chỉnh dòng Số tiền bằng chữ trên hóa đơn số 0000463, ký hiệu TU/18P, ngày 15/3/2018 từ: (Mười lăm triệu năm trăm nghìn đồng) thành (Mười lăm triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng) \ \ \ \ Cộng tiền hàng: \ Thuế suất GTGT: \ % , Tiền thuế GTGT: \ Tổng cộng tiền thanh toán: \ Số tiền viết bằng chữ: Mười lăm triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng.

Cách kê khai: Cũng như VD 1 bên trên nhé.

\=> Các trường hợp khác như: Sai tên hàng hóa, sai đơn vị tính, sai ngày tháng năm sai ...(Không ảnh hưởng đến số tiền, tiền thuế) các bạn làm tương tự như 2 ví dụ trên nhé.

2. Cách điều chỉnh Hoá đơn viết sai ảnh hưởng đến số tiền:

- Các lỗi sai như: Sai đơn giá, số lượng thành tiền, thuế suất, tiền thuế ... (Những sai sót ảnh hưởng đến số tiền hoặc tiền thuế)

VD 1: Ngày 12/4/2018 Bạn phát hiện hoá đơn viết sai số 0000463, ký hiệu TU/18P, ngày 15/2/2018. (Hoá đơn này 2 bên đã kê khai vào tháng 2/2018)

- Lỗi sai: Sai đơn giá dẫn đến sai tổng tiền, tiền thuế

- Hoá đơn trên ghi sai là: Điều hoà LG 12U, Số lượng 1, Đơn giá: 21.400.000, thuế 10%: 2.140.000, tổng cộng: 2.354.000

- Ghi đúng là: Đơn giá: 21.100.000, thuế 10%: 2.110.000, tổng cộng: 2.321.000 (Như vậy là tăng 300.000 so với thực tế, ta phải lập hoá đơn điều chỉnh giảm số tiền đó)

Cách xử lý như sau:

Bước 1: - Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai. (Mẫu như trên VD phần 1)

Bước 2: - Lập hoá đơn điều chỉnh giảm đơn giá: (Lập vào ngày hiện tại cùng ngày với Biên bản điều chỉnh hóa đơn) Số 0000895, ký hiệu TU/18P, ngày 12/4/2018, cụ thể như sau:

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Ký hiệu: TU/18P Liên 1: Lưu Số: 0000895

Ngày 12 tháng 4 năm 2018

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG Mã số thuế: 0106208569 Địa chỉ: 173, Đường Xuân Thủy, Q. Cầu giấy, TP. Hà Nội Điện thoại:..0984.322.539 .Số tài khoản..711A26950578 Họ tên người mua hàng: Đinh mạnh Ninh Tên đơn vị: Công ty TNHH Hải Nam Mã số thuế: 0106236368 Địa chỉ: Số 170, Đường Tây Sơn, Quận Đống Đa, TP.Hà Nội Hình thức thanh toán:..CK..........Số tài khoản: ...711A26956789 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 3 4 5 6=4x5 01 Điều chỉnh giảm đơn giá, số tiền, tiền thuế của mặt hàng Điều hoà LG 12U trên hoá đơn số 0000463, ký hiệu TU/18P, ngày 15/2/2018 từ 21.400.000 thành 21.100.000 Bộ 1 300.000 300.000 Cộng tiền hàng: 300.000 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 30.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 330.000 Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm ba mươi nghìn đồng chẵn.

Cách kê khai thuế:

- Hai bên kê khai hoá đơn điều chỉnh trên vào kỳ hiện tại là tháng 11/2018. (Cũng kê khai ÂM hoặc trừ đi số tiền và tiền thuế như bên trên ví dụ 1 phần 2 nhé)