Theo Khoản 1 Điều 18 Thông tư 64/2013/TT-BTC ngày 15/05/2013. Công ty chúng tôi có xuất một hóa đơn cho khách hàng và hóa đơn này đã xé khỏi cùi. Nhưng sau đó, chúng tôi đã phát hiện sai và xuất lại một hóa đơn khác trong nội dung xuất chúng tôi có ghi là xuất thay thế cho số hóa đơn sai. Vậy trong trường hợp này, chúng tôi có cần làm biên bản hủy không? Show
 Căn cứ Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/05/2013 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ; Trường hợp Công ty lập hóa đơn cho khách hàng và đã xé khỏi cùi nhưng chưa giao người mua thì Công ty thực hiện gạch chéo - hủy hóa đơn lập sai, lưu trữ các liên hóa đơn này và lập lại hóa đơn mới giao khách hàng. Tháng 12/2014 em có viết 1 hóa đơn. Khi viết xong đã xé ra khỏi cuống chưa giao cho khách hàng thì phát hiện ra hóa đơn viết sai. Vậy hóa đơn đó em có phải làm biên bản hủy rồi nhờ bên khách hàng ký vào BB hủy không? Em tham khảo một số tài liệu có nói là HĐ viết sai, xé ra khỏi cuống rồi mà chưa giao cho khách thì có thể kẹp lại vào 3 liên và đánh chéo ghi hủy. Như thế có đúng không? Cách xử lý hóa đơn giá trị gia tăng viết sai như thế nào để có thể đảm bảo nhanh chóng, chính xác với mọi lỗi sai như: ngày tháng, tên công ty, tên hàng hóa, đơn giá, tiền thuế, tiền bằng chữ,... Bài viết dưới đây sẽ cùng bạn giải đáp vấn đề này một cách chi tiết nhất. Cách xử lý hóa đơn giá trị gia tăng viết sai nhanh chóng, chính xác. 1. Cách xử lý hóa đơn giá trị gia tăng viết sai nhưng chưa xé cuốngCách xử lý hóa đơn giá trị gia tăng viết sai với các lỗi như: sai ngày tháng năm, sai tên công ty, sai địa chỉ, sai mã số thuế, sai tên hàng hóa, sai hóa đơn, sai thuế xuất, sai thành tiền,... nhưng nếu chưa xé cuống hóa đơn thì đều sẽ được xử lý như sau:
Một ví dụ minh họa cụ thể như: Vào ngày 18/12/2019, kế toán Công ty Cổ phần Công nghệ Thái Sơn đã xuất hóa đơn cho Công ty A. Nhưng sau đó phát hiện lỗi sai đơn giá dịch vụ nhưng chưa xé cuống. Khi này, cách xử lý chỉ cần Công ty Cổ phần Công nghệ Thái Sơn không xé cuống hóa đơn lập sai và lập hóa đơn mới là xong. Cách xử lý hóa đơn GTGT viết sai nhưng chưa xé cuống. Ngoài ra, cũng tương tự như hóa đơn giấy, hóa đơn điện tử nếu lập sai bất kể tiêu thức nào nhưng chưa xuất hay đã xuất nhưng chưa gửi đi, bạn chỉ cần hủy bỏ số hóa đơn bị sai đó và lập lại mới là xong. Riêng với những hóa đơn có mã của cơ quan thuế, khi phát hiện sai sót mà chưa gửi cho bên mua thì bên bán cần:
2. Xử lý hóa đơn GTGT viết sai đã xé cuốngĐể có thể xử lý hóa đơn GTGT viết sai nhưng đã xé cuống thì kế toán cần phải chia thành hai trường hợp cụ thể: trường hợp hóa đơn viết sai song chưa giao cho khách hàng và trường hợp đã giao cho khách hàng để có cách xử lý chính xác nhất. \>> Có thể bạn quan tâm: Quy định gạch chéo hóa đơn giá trị gia tăng. 2.1. Trường hóa đơn GTGT viết sai, đã xé cuống, chưa giao cho khách hàngVới bất kể lỗi viết sai hóa đơn GTGT nào, hóa đơn đã xé cuống và chưa giao cho khách hàng thì kế toán doanh nghiệp có thể xử lý như sau:
Khi xử lý trường hợp này, các kế toán doanh nghiệp cũng cần phải lưu ý là chỉ xử lý hóa đơn thu hồi và xuất hóa đơn mới trong cùng một ngày. 2.2. Trường hợp hóa đơn GTGT viết sai, đã xé cuống, đã giao cho khách hàngMuốn xử lý các hóa đơn GTGT viết sai đã xé cuống và đã giao cho khách hàng thì cần căn cứ từng trường hợp cụ thể hơn để đưa ra cách xử lý phù hợp, đúng pháp luật. Xử lý hóa đơn GTGT viết sai đã xé cuống. Nếu hóa đơn viết sai chưa kê khaiTheo đó, nếu hóa đơn đã giao cho khách hàng nhưng chưa kê khai thì cách xử lý hóa đơn giá trị gia tăng viết sai như sau:
Nếu hóa đơn viết sai đã kê khaiNếu trường hợp hóa đơn GTGT viết sai đã giao cho khách, đã được tiến hành kê khai song sai sót này không ảnh hưởng đến tiêu thức số tiền thì kế toán doanh nghiệp có thể xử lý như sau:
Còn với những hóa đơn viết sai, đã kê khai và sai sót các tiêu thức liên quan đến số tiền như: sai đơn giá, sai thuế suất, sai tiền thuế, sai tổng tiền,... thì kế toán doanh nghiệp phải xử lý như sau:
Khi lập hóa đơn chưa giao cho khách hàng phát hiện bị sai thì xử lý như thế nào?- Nếu phát hiện hóa đơn ghi sai các thông tin về khách hàng (tên, mã số thuế, địa chỉ), thông tin về dịch vụ, kỳ cước và số tiền ghi trên hóa đơn… thì thực hiện thủ tục lập hóa đơn xóa bỏ hoặc hóa đơn thay thế. Hóa đơn viết sai huy như thế nào?Cách xử lý hóa đơn điện tử bị sai sót trong từng trường hợp. Bước 1: Thông báo cho cơ quan thuế theo MS04/SS-HĐĐT về việc hủy HĐĐT.. Bước 2: Lập HĐĐT mới gửi cho cơ quan thuế để xin cấp mã mới và cơ quan thuế hủy hóa đơn đã cấp mã lần trước trên hệ thống.. Bước 3: Gửi lại hóa đơn đúng cho người mua.. Hóa đơn xuất sai số tiền phải làm sao?Người bán thực hiện điền các thông tin doanh nghiệp và thông tin hóa đơn bị xuất sai số tiền vào mẫu đơn số 04/SS-HĐĐT. Trong thời hạn muộn nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế GTGT phát sinh hóa đơn sai sót đó, người bán cần nộp đơn thông báo điều chỉnh hóa đơn tới cơ quan Thuế. Xuất hóa đơn sai thuế suất bị phạt như thế nào?Theo đó, theo pháp luật hiện hành, không có quy định việc xử phạt đối với việc xuất hóa đơn VAT sai thuế suất. |
