Thuế môn bài (hay lệ phí môn bài) là một loại thuế trực thu do cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thực hiện nộp hàng năm dựa trên cơ sở là vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ, doanh thu cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp. Ngoại trừ các trường hợp đặc biệt được miễn thuế môn bài thì mọi cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức kinh doanh, doanh nghiệp đều phải nộp thuế môn bài để đảm bảo tiếp tục kinh doanh hiệu quả. Show
Đối tượng phải nộp thuế môn bài theo quy địnhCăn cứ vào các Nghị định và Thông tư liên quan đến việc xác định đối tượng chịu thuế phí môn bài, theo đó những đối tượng cần phải nộp phí môn bài bao gồm:
Các bậc thuế môn bài mới năm 2023Mức thu phí môn bài sẽ phụ thuộc vào số vốn đăng ký và doanh thu hàng năm của các doanh nghiệp, các nhân, tổ chức. Theo đó, cách tính bậc phí môn bài sẽ được quy định tại Khoản 1, Khoản 2, Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Khoản 1, 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC. Cụ thể như sau: Căn cứ Mức phí phải nộp Doanh nghiệp/ tổ chức kinh doanh, sản xuất có vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ (VND) 3.000.000 đồng/năm Doanh nghiệp/tổ chức kinh doanh, sản xuất có vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ trở xuống (VND) 2.000.000 đồng/năm Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh và đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác 1.000.000 đồng/năm Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/năm (VND) 1.000.000 đồng/năm Hộ kinh doanh có doanh thu từ 300 - 500 triệu/năm (VND) 500.000 đồng/năm Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 - 300 triệu/năm (VND) 300.000 đồng/năm Các tổ chức/doanh nghiệp được miễn phí môn bài gồm: Loại hình Thời hạn miễn thuếDoanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể Miễn thuế 3 năm tính từ ngày được cấp Giấy phép kinh doanh Các doanh nghiệp/đơn vị phụ thuộc thành lập trong năm 2023 Miễn thuế năm 2023 Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu/năm (VND) Miễn thuế Cá nhân, hộ kinh doanh lần đầu ra hoạt động sản xuất kinh doanh Miễn thuế năm 2023 Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bàiThời hạn nộp phí môn bài được quy định tại Khoản 1, Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau: "Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh". Theo đó:
Lưu ý: Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn điều lệ thì doanh nghiệp phải nộp tờ thuế môn bài chậm nhất vào ngày 30/01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi. Thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2023Trong Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định: “Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm”. - Với hộ kinh doanh, doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện đã thành lập trước năm 2022, hạn cuối nộp lệ phí môn bài là ngày 30/01/2023. - Với hộ kinh doanh, doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp (bao gồm chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện) thành lập trong năm 2023, không cần nộp lệ phí môn bài cho năm 2023. - Các doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc và địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) nếu kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài trong năm 2023 (tức là thành lập doanh nghiệp vào năm 2020 hoặc trước đó), hạn cuối nộp lệ phí môn bài sẽ như sau:
- Với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng sau đó quyết định hoạt động trở lại, thời hạn nộp lệ phí môn bài sẽ như sau:
Cách nộp thuế môn bàiCó 2 cách nộp thuế môn bài phổ biến gồm:
Hiện nay, một số chi cục thuế yêu cầu doanh nghiệp phải sử dụng phương thức thanh toán thuế điện tử kết hợp với chữ ký số để xử lý hồ sơ khai thuế. Vì vậy, việc mở tài khoản ngân hàng cho công ty và mua chữ ký số trở nên cần thiết đối với các doanh nghiệp. Quy định về xử phạt chậm nộp lệ phí môn bài và tờ khai lệ phí môn bàiTheo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020 quy định mức phạt khi chậm nộp thuế môn bài như sau: - Cảnh cáo với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 - 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. - Phạt tiền từ 2.000.000 - 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 - 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại mục (1) nêu trên. - Phạt tiền từ 5.000.000 - 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 - 60 ngày. - Phạt tiền từ 8.000.000 -15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
- Phạt tiền từ 15.000.000 - 25.000.000 đồng với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế, hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế. Trường hợp doanh nghiệp nộp phí môn bài trễ hơn thời hạn thì mức phạt nộp chậm tính như sau: Số tiền chậm nộp = Mức lệ phí môn bài x 0.03% x số ngày nộp chậm Miễn lệ phí môn bài năm 2023Căn cứ Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, gồm:
Câu hỏi thường gặpNếu doanh nghiệp tôi có nhiều chi nhánh, vậy tôi cần phải nộp thuế môn bài như thế nào?Chi nhánh của doanh nghiệp thuộc đối tượng phải nộp lệ phí môn bài. Điều này đã được quy định tại khoản 6 Điều 2 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP, cụ thể:
Tôi có thể kiểm tra được tình trạng nộp thuế môn bài của doanh nghiệp tôi ở đâu?Doanh nghiệp có thể dễ dàng tra cứu tình trạng nộp thuế môn bài theo 1 trong 2 cách sau:
Trên đây là các thông tin chi tiết về thuế môn bài. Hy vọng thông qua bài viết bạn đã hiểu được thuế môn bài là gì và các quy định về đối tượng, thời hạn nộp thuế. Nếu cần tư vấn các thông tin về luật pháp, thuế, bạn hãy liên hệ ngay với Luật Tân Hoàng theo hotline 0865.770.588 - 0865.857.798 - 0963.882.941 hoặc email: |